La llegada de un nuevo ejercicio trae consigo preguntas y requisitos fiscales para cubrir y así evitar problemas con el Servicio de Administración Tributaria (SAT), uno de ellos podría significar multas de hasta 2 millones de pesos.
Se trata de una obligación tributaria de identificar a los ‘beneficiarios controladores’, que se encuentra ubicada en el artículo 32-B del Código Fiscal de la Federación y que rige desde el 1 de enero del año pasado. Esto tiene como objetivo combatir la evasión fiscal y el blanqueo de capitales.
De acuerdo con el Instituto Mexicano de Ejecutivos de Finanzas (IMEF), “las infracciones y multas relacionadas con la identificación de beneficiarios controladores establecidas en el Código Fiscal de la Federación hasta 2 millones de pesos por cada beneficiario controlador que forma parte de la persona moral, fideicomiso o persona jurídica”.
¿Qué es un beneficiario controlador y por qué te multa el SAT si no lo reportas?
es una persona que recibe el beneficio derivado de su participación en una persona moral o empresafideicomiso o cualquier otra figura.
El beneficiario controlador, directa o indirectamente, tiene el control sobre la empresa o fideicomiso sin ser necesariamente un miembro mayoritario o tener una amplia participación como accionista.
El SAT exige ubicar a los beneficiarios controlantes, reconociendo que existen casos en los que no se pudo lograr su identificación, como sucede en las emisoras públicas. En estos casos, el beneficiario controlador será considerado a la persona física que ostente el cargo de Administrador Único o a los miembros de la Junta Directiva”, explica el IMEF
Beneficiario controlador: ¿Quiénes deben notificarlos al SAT?
Esta responsabilidad No aplica para personas naturales, es solo para personas jurídicas u otras figuras jurídicas. Por ejemplo, en los fideicomisos, los beneficiarios controladores son el o los fideicomitentes, el fideicomisario, el o los fiduciarios, así como cualquier otra persona involucrada y que en última instancia ejerza el control efectivo en el contrato, incluso de manera contingente.
Próximos a un nuevo ejercicio y con la responsabilidad que implica este tipo de notificaciones para evita multas de hasta 2 millones de pesosel IMEF señala que es importante que las empresas establezcan procedimientos de control interno para mantener la información de los beneficiarios controladores y evitar cualquier problema con el SAT.
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