Los bonos de alimentación se han convertido en uno de los Características por encima de la ley. más valorados por los trabajadores, sobre todo porque se les puede otorgar físicamente o a través de billeteras electrónicas para comprar alimentos, medicinas y otros artículos de primera necesidad.
Al igual que con otros beneficios, vales de comestibles puede ser deducible de impuestossiempre y cuando se cumplan los requisitos y lineamientos establecidos por la Ley del Impuesto sobre la Renta (ISR) y el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS), por lo que es importante saber calcularlos.
¿Cuándo son deducibles los vales de comida?
En México, la deducción de los vales de despensa está regulada por la Ley ISRque señala en su artículo 27, fracción XIque estos pueden considerarse parte de la seguridad social y, por tanto, son deducibles en la declaración anual.
De acuerdo a Ley Federal del Trabajo (LFT), este beneficio es parte del salario y por lo tanto, no puede ser inferior al salario mínimo. Además, los empleadores deberán cumplir con los requisitos que establece la ley para otorgarlos a sus trabajadores.
Este mismo artículo también señala que los vales de despensa exentos de ISR no pagan impuestos, siempre y cuando sean entregados en billeteras electrónicas autorizadas por la Servicio de administración tributaria (SE SENTÓ).
Requisitos para deducir vales de alimentación
- Este gasto debe ser verificado por factura.
- Tiene que quedar registrado en la contabilidad de la empresa.
- Corresponden al mismo ejercicio fiscal.
- Debe ser consistente con los precios del mercado.
- Si es un gasto de seguridad social, debe favorecer a los empleados.
- De acuerdo con la ley, los trabajadores deben estar registrados en el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS).
Ten en cuenta que La ley prohíbe canjear vales por dineroya sea en efectivo o mediante instrumentos de crédito, así como utilizarlos para comprar bebidas alcohólicas o tabaco.
¿Cuánto está exento en vales de despensa por ISR?
Si consideramos que el salario mínimo en México es de 207.44 pesos diarios en 2023, así como lo establecido en las leyes del ISR, el monto máximo deducible mensual de vales de despensa para este año debería ser 3 mil 153.70 pesos mensuales.
En cuanto a porcentaje de deducciónUna ventaja que tienen las empresas es que pueden deducir entre 46 y 53 por ciento de este beneficio, dependiendo de si es el primer año en el que se otorgan los bonos o si el monto distribuido sigue siendo el mismo que el año anterior.
¿Cómo se calcula el límite de vales de despensa para el ISR 2023?
Para calcular el monto deducible de los vales de despensa exentos del ISR, debemos echar un vistazo a la artículo 93 de la Ley del Impuesto sobre la Renta, que establece que:
Si la suma de los ingresos (salario y prestaciones) más el paquete de seguridad social, incluidos los vales de alimentación, no supera 7 veces el valor de la Unidad de Medida y Actualización (UMA) por año, este beneficio estará completamente libre de impuestos.
En este sentido, si el valor de la UMA para 2023 es $103.74 (3 mil 153.70 pesos mensuales), el límite impositivo de 7 veces la UMA equivaldría a:
$3.153,70 X 7 = $22.075,9
Si divides ese total por 12 meses del año (ciclo anual) podrás saber cuál es el mínimo mensual según esta norma:
$22.075,9 / 12 = $1.839,58
En el caso de que la suma de los ingresos supere las 7 UMAS, el Los vales estarán exentos sólo hasta 1 UMA..
Recuerda que el valor de la UMA se actualiza cada año, por lo que su período de vigencia abarca de febrero a enero del año siguiente. Por esta razón, el ‘topes’ o ‘límites’ que las leyes indican se actualizarán en la misma proporción.
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