La autoridad tributaria en 2021 inició con la publicación de un factor que le permite medir a los contribuyentes e identificar fácilmente a quienes pueden no haber pagado correctamente el Impuesto Sobre la Renta (ISR). Este factor se conoce como “Tasas Efectivas de ISR”, que representa cuánto ISR causa el contribuyente por cada peso de ingreso (ISR causado/renta acumulada).
La autoridad compara el factor de un determinado contribuyente vs el que corresponde a la actividad que realiza, si el del contribuyente es menor, se le invita a revisar su información y si lo considera pertinente, realizar los cambios necesarios y presentar una declaración complementaria .
El factor “Tasas Efectivas de Impuesto a la Renta” solo se publicó para grandes contribuyentes; un gran contribuyente es aquel que tiene ingresos de más de mil millones de pesos en un año. Estimado lector, antes de que deje de leer y pierda interés en el tema, permítame explicarle por qué, además del SAT y sus intenciones, esta información nos es de gran utilidad.
Si multiplicamos la tasa efectiva por 3.3333, la convertimos en un margen de utilidad (beneficio/ingreso) este margen es una razón financiera muy conocida y utilizada en el mundo de los negocios.
Suponga que tiene un pequeño negocio de comercio de muebles. El factor que da a conocer el SAT te permite comparar tu margen de utilidad vs el desempeño promedio de quienes realizan la misma actividad. La tasa efectiva para la actividad de comercio al por menor de muebles para el hogar para el año 2021 es de 2.55%, multiplicándola por 3.3333 obtenemos que el margen de utilidad de esta actividad es de 8.5%.
Si quieres emprender un negocio de comercialización de muebles, has investigado la parte operativa, pero te falta el tema financiero, no sabes por dónde entrar o te gustaría tener un punto de referencia; la tasa de ISR efectiva es un buen punto de partida. Digamos que estimas que las ventas anuales rondan los $600 mil pesos, usando el margen de utilidad calculado en el párrafo anterior, sabremos que $600 mil pesos de ventas generan una utilidad antes de impuestos de $50,999.49 (600,000*8.5%).
El margen de utilidad incluye los costos y gastos, esto quiere decir que $50,999.49 es la cantidad que quedaría después de pagar los gastos relacionados con la administración y operación de un negocio con esta actividad.
Quizás usted, querido lector, no sea un emprendedor ni planee serlo en un futuro cercano; sin embargo, le interesa invertir sus recursos monetarios ya sea para cumplir algún objetivo o simplemente para su jubilación.
El factor determinado por el SAT te ayudará a definir en qué invierto tu dinero, ya que te permitirá comparar los márgenes de utilidad del negocio o proyecto en cuestión versus el porcentaje de retorno que te ofrecen por usar tu dinero. Te lo explico con un ejemplo, supongamos que quieres invertir adquiriendo un local para luego alquilarlo.
Este factor que he comentado en el caso del alquiler de oficinas y locales comerciales en el año 2019 fue del 11,3% (aún no se ha publicado el factor correspondiente a los años 2021 y 2022), convertido a margen de beneficio es del 37,67%, por lo que si la rentabilidad anual que ofrecen es superior al 37,67%. Es importante que tengas cuidado ya que nadie en su sano juicio te va a dar un porcentaje de retorno superior al que genera el negocio. Ojo, recuerda que el parámetro de comparación es el factor SAT que representa el promedio de la actividad, por lo que puede haber casos en que el rendimiento que ofrecen sea mayor a esta cantidad, por eso es importante hacer los deberes y validarlo.
Otra opción de inversión a menor escala son los fondos colectivos (crowdfunding) donde un proyecto que requiere una cantidad importante de dinero se financia a través de un gran número de personas que aportan pequeñas cantidades a cambio de una rentabilidad; En este caso es lo mismo, tienes que comprobar cuál es el margen de beneficio de la actividad a la que pertenece el proyecto en el que vas a participar y compararlo con el porcentaje de retorno ofrecido, si el porcentaje de retorno es inferior a el margen útil entonces si es factible que ofrezcan ese rendimiento.
Estos cálculos, comparaciones y conversiones, si bien pueden ser considerados “cálculos rancheros” en muchos casos nos ayudan a utilizar información que tenemos a nuestro alcance y obtener un punto de referencia económico basado en información fiscal; que es algo que rara vez está disponible para los contribuyentes.
En definitiva, el uso que se le puede dar a estos factores es innumerable y como he mencionado, su aplicación y utilidad van más allá del fin original que tenía en mente la autoridad fiscal al darlos a conocer, que era establecer un baremo a medida. pago de ISR.
Contacto: huorsa@ortizgarza.com.mx
METRO es un sitio web internacional en donde destacan las noticias más relevantes de hoy, actualidad y diversos temas como deportes, politica, economía y más. Con información veráz y acertada en cada noticia de todo el mundo.