El Impuesto Sobre la Renta (ISR) es un impuesto directo que cobra el Servicio de Administración Tributaria (SAT) a personas naturales y jurídicas en México.
El ISR se aplica sobre el ingreso que una persona o empresa recibe durante un período de tiempo año fiscaly se calcula aplicando una tasa a dichos ingresos. Sin embargo, las tarifas pueden variar según el tipo de ingreso y el monto recibido.
En el caso de personas naturales en México, los ingresos sujetos al ISR podrán provenir de salarios, tarifa, arrendamientos, actividades empresariales, actividades profesionales, intereses, dividendos, entre otros. Existen diversas deducciones y exenciones fiscales que se pueden aplicar para determinar la base imponible y calcular el monto final a pagar.
¿Quién está obligado a pagar el ISR?
El ISR es regulado por Ley del Impuesto sobre la Renta y deben pagarlo:
- El residentes en mexico, quienes deberán pagar el ISR sobre todos sus ingresos, independientemente de la ubicación de la fuente de riqueza; Es decir, trabajan o tienen su negocio en México o en el extranjero.
- El residentes extranjeros que tiene un establecimiento (negocio/empresa/comercio) permanente en el paisrespecto de los ingresos atribuibles a dicho establecimiento.
- El residentes extranjeros, respecto de los ingresos provenientes de fuentes de riqueza ubicadas en el territorio nacional; Es decir, viven en el extranjero (Estados Unidos, Canadá, Guatemala, etc.), pero su trabajo o empresa está establecida en México.
¿Cómo se calcula el ISR?
La fórmula general para calcular el ISR es:
ISR = (Ingresos totales) – (Deducciones autorizadas) x (Tasa correspondiente)
Para calcular el ISR, primero se determina la renta total imponible. Esto implica sumar todos los ingresos que una persona física o jurídica haya obtenido durante el ejercicio fiscal.
Una vez que se calcula la renta imponible, ciertos deducciones autorizadas por la ley.
Las deducciones autorizadas pueden incluir gastos médicos, matrícula, intereses de préstamos hipotecarios, entre otros.
El resultado debe multiplicarse por la tasa correspondiente.
El cálculo del ISR en México se basa en una sistema de tarifas progresivas; Es decir, cuanto mayores sean los ingresos, mayor será el tipo impositivo aplicado.
Las tasas impositivas varían cada año y se establecen en función de rangos de ingresos.
En 2023, las tasas impositivas son:
| Límite inferior en $ | Límite superior en $ | Tarifa fija en $ | Porcentaje a aplicar sobre el exceso del límite inferior |
|---|---|---|---|
| 0,01 | 8.952,49 | 0.00 | 1,92% |
| 8.952,50 | 75.984,55 | 171,88 | 1,92% |
| 75.984,56 | 133.536,07 | 4.461,94 | 10,88% |
| 133.536,08 | 155.229,80 | 10.723,55 | 16,00% |
| 155.229,81 | 185.852,57 | 14.194,54 | 17,92% |
| 185.852,58 | 374.837,88 | 19.682,13 | 21,36% |
| 374.837,89 | 590.795,99 | 60.049,40 | 23,52% |
| 590.796,00 | 1.127.926,84 | 110.842,74 | 30,00% |
| 1.127.926,85 | 1.503.902,46 | 271.981,99 | 32,00% |
| 1.503.902,47 | 4.511.707,37 | 392.294,17 | 32,00% |
| 4.511.707,38 | Adelante | 1.414.947,85 | 35,00% |
En muchos casos, el ISR se retiene mensual o bimestralmente directamente de los ingresos, como ocurre con los salarios. Además, las personas naturales y jurídicas están obligadas a realizar pagos provisionales durante todo el año para cubrir su eventual ISR anual.
¿Cuándo se presenta la declaración anual del impuesto sobre la renta?
Al final del ejercicio fiscal, los contribuyentes deberán presentar una declaración anual detallando sus ingresos, deducciones y otros aspectos relevantes para el cálculo del ISR.
Si durante el año se realizaron pagos provisionales en exceso, el contribuyente podrá tener derecho a una reembolso, conocido coloquialmente como devolución de impuestos. Si no se cubre la totalidad del impuesto adeudado, se deberá realizar el pago correspondiente.
METRO es un sitio web internacional en donde destacan las noticias más relevantes de hoy, actualidad y diversos temas como deportes, politica, economía y más. Con información veráz y acertada en cada noticia de todo el mundo.